Возмещение НДС: все, что нужно знать — Контур.Школы

Возврат средств
возврат денежных средств по ндс

Возмещение НДС: все, что нужно знать — Контур.Экстерн

В общем порядке, если камеральная проверка не выявила нарушений, проверяющий орган возмещает налог на основании представленной налоговой декларации (ст. 176 ФНС РФ).

При декларационном порядке НДС можно возместить на основании банковской гарантии или поручения, а также при соблюдении ряда других условий. В последнем случае возможен ускоренный возврат (до завершения налоговой проверки), условия которого изложены в статье 176.1 Налогового кодекса РФ. Процедура проведения самой проверки в обоих случаях одинакова. Рассмотрим оба варианта более подробно.

Что такое возмещение НДС?

Если налоговый вычет превышает сумму налога, то положительная разница возвращается налогоплательщику.

Чаще всего возврат налога происходит в следующих случаях

  • При экспортных операциях,
  • при импортных операциях,
  • если количество товаров (работ, услуг), реализованных за квартал, меньше количества приобретенных товаров (работ, услуг),
  • если организация строит собственные офисы или другие здания.

Право на возмещение НДС имеют только налогоплательщики НДС, то есть индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и юридические лица, находящиеся на специальных режимах (единая система налогообложения, единая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, общая система налогообложения сельского хозяйства), не имеют права на возмещение.

Общий порядок возмещения НДС

В течение трех лет со дня окончания квартала, в котором вычет по НДС превысил исчисленный налог, можно воспользоваться правом на возмещение НДС, заявленного в декларации (пункт 2 статьи 173 ФЗ РФ).

Возместить НДС за пределами трехлетнего срока можно только в том случае, если НДС не был возмещен ранее по объективным и законным причинам (Определение Конституционного Суда РФ от 27 октября 2015 г. № 2428-О). Например, если контрагент отказался выставлять счета-фактуры и исчислять НДС, но решением суда все операции были признаны подлинными. С момента вынесения судебного решения начинается отсчет срока вычета НДС за прошедший период (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ, Определения Конституционного Суда РФ от 24 марта 2015 г. N 540-)О, от 1 октября 2008 г. N 675-О-П, от 7 марта 2008 г. N 630-О-П).

Процедура возврата налога

Шаг 1. Оформите заявление и представьте подтверждающие документы

После подачи декларации налоговый орган направляет запрос на предоставление документов. Ответ на запрос должен быть дан в течение 10 рабочих дней с момента получения.

Требования обычно кажутся очень внушительными, и налоговые органы просят предоставить большой объем документации (документы, подтверждающие учетную политику, ТТН, АКТы, договоры, финансирование, балансы и т. д.). Список запрашиваемых документов не является исчерпывающим. Чем больше различных ставок и операций содержит отчет, тем больше документов требуется. Важно не игнорировать детали требования, так как такие, казалось бы, незначительные документы, как карточки счетов, могут играть важную роль и выступать подтверждением принятия товаров к учету.

Если возмещение НДС возникает в связи с применением «нулевой» ставки, к документу должны быть приложены документы, подтверждающие право на ее применение. Их перечень указан в статье 165 Налогового кодекса РФ.

Если вы уже обращались в инспекцию ранее и представляли в запросе запрашиваемые документы, то повторно представлять их не нужно. Однако вы должны приложить пояснительную записку и предоставить уже представленные документы с указанием номера и даты их представления (статья 93, пункт 5 Налогового кодекса РФ).

Если запрашиваемая информация не относится к проверяемой декларации, налоговые органы не вправе ее запрашивать (пункт 7 статьи 88 Налогового кодекса РФ).

Внешний аудитор проверяет декларацию по НДС на наличие контрольных соотношений и производит зачет в декларации по налогу на прибыль.

Ad 16+. оао пф сб контур. огрн требование 1026605606620. ул. народной воли, 19а, екатеринбург, 620144.

Шаг 2: Проведите контрольные замеры.

Период проведения камеральной налоговой проверки начинается с момента представления декларации в налоговую службу (после регистрации декларации). Камеральные проверки проводятся налоговыми органами в течение одного месяца (в рамках пилотной программы), но в отдельных случаях могут быть продлены до трех месяцев (ст. 176-1 НК РФ, ст. 88 НК РФ). Общий срок контроля составляет два месяца.

В ходе таких проверок налоговые органы вправе истребовать документы, подтверждающие использование налоговых скидок (ст. 8 ст. 88 НК РФ, п. 88 полнотекстового постановления ВАС РФ от 30. 0. 07. 2013 № 57, письмо ФНС России от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/и). (16692).

А также проведение следующих контрольных мероприятий,

  • Банковские проверки всех открытых счетов,
  • Взаимодействие с контрагентами,
  • Вызов сотрудников в налоговые органы,
  • проверки на территории (офисы, склады, строительные площадки и т.д.),
  • внедрение графиков.

По мере увеличения требований к возмещению и роста показателей риска проверяемой организации или контрагента применяются дополнительные меры контроля.

Шаг 3: Принятие решения

Если налоговая проверка офиса выявила несоответствие, у налогового органа есть 10 рабочих дней, чтобы составить закон или вынести решение. Положительное решение выносится в течение семи рабочих дней. Важно понимать, что после проверки ведомства закон не является окончательным решением и подлежит обжалованию.

По окончании всей проверки налоговые органы принимают следующие решения

  • Решение о полном или частичном возврате налога,
  • решение о полном или частичном отказе в возмещении налога.

После вступления в силу данного закона будут также приниматься следующие решения

  • Решения об ответственности налогоплательщика,
  • решения об отказе в возмещении налога налогоплательщикам.

Срок представления справок и решений установлен в пять календарных дней. Решения налоговых органов и законы могут быть обжалованы в вышестоящие налоговые органы или в суд.

Ad 16+. оао пф сб контур. огрн требование 1026605606620. ул. народной воли, 19а, екатеринбург, 620144.

Шаг 4. Возврат налога после положительного решения

Если по результатам налоговой проверки принято положительное решение о возврате, то сумма возврата признается единовременным налоговым платежом и вносится в ЕГРН (НК РФ, пп. 11.3 п. 1, п. 1). .

Если остаток на счете положительный и не используется для возврата других налогов, то сумму можно вернуть в общем порядке (п. 1 ст. 78 НК РФ; п. 1 ст. 79 НК РФ). Для этого достаточно направить заявление на возврат. Департамент налоговых расследований направляет заявление на возврат в Министерство финансов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления. Затем, по истечении еще одного дня, казначейство обязано исполнить приказ. Таким образом, возврат переплаты занимает в общей сложности три рабочих дня.

Если срок возврата средств нарушен, проценты начисляются за каждый календарный день по истечении 10 календарных дней со дня получения заявления о распоряжении средствами на возврат без подачи заявления в налоговый орган. Решение о (полном или частичном) возмещении суммы НДС выносится (п. 6 ст. 6.1 НК РФ; п. 9 ст. 79 НК РФ). Процентная ставка равна базовой процентной ставке Банка России, действовавшей на дату нарушения срока перечисления денежных средств.

Налогоплательщики имеют право не возвращать суммы, образовавшие положительное сальдо в одном налоговом году, а зачесть их, например, путем представления будущих налоговых платежей, взносов, взносов на социальное страхование, обязательное медицинское страхование и VNIM. Зачет.

Если в едином налоговом режиме нет положительного сальдо, инспекция отправляет сообщение об отказе. При недостаточном сальдо по единому налогу возмещение будет частичным (п. 2 ст. 79 НК РФ).

Порядок подачи заявления на возмещение НДС

Если вы являетесь налогоплательщиком, то возврат налога производится в процессе декларирования на основании статьи 176.1 Налогового кодекса РФ (ст. 176 НК РФ).

Другие налогоплательщики также могут воспользоваться декларацией при соблюдении определенных условий.

Вернуть НДС в декларацию по старым правилам можно при наличии банковской гарантии и поручительства.

Налогоплательщики, не находящиеся в стадии банкротства, урегулирования или ликвидации до конца 2023 года, могут заявить НДС по ускоренной процедуре. Банковская гарантия не требуется.

Порядок возврата скидок по НДС в рамках декларирования остается неизменным. Необходимо заполнить специальные поля декларации и подать заявление в налоговую инспекцию.

Подробнее о процедуре читайте в статье Ускоренная сдача декларации по НДС в 2022 году — новая мера поддержки.

Процесс возврата НДС снова стал избыточным. Если обнаружены нарушения, налоговый орган направляет «решение об отказе в возмещении». Согласно этому решению, налогоплательщик должен вернуть деньги в бюджет в течение пяти рабочих дней.

При этом налоговый орган начинает начислять штрафы за использование денег в бюджете со следующего дня после вынесения решения.

Если решение аудитора положительное, он выносит постановление о возврате налога в казначейство. Затем деньги перечисляются на единый налоговый счет. Если счет имеет положительный баланс, деньги могут быть возвращены на текущий счет или зачтены.

Внешние.

Направление в ФНС и другие контролирующие органы с обновленными формами и ошибками.

Ad 16+. оао пф сб контур. огрн требование 1026605606620. ул. народной воли, 19а, екатеринбург, 620144.

Внешние.

Направление в ФНС и другие контролирующие органы с обновленными формами и ошибками.

Ad 16+. оао пф сб контур. огрн требование 1026605606620. ул. народной воли, 19а, екатеринбург, 620144.

Оцените статью
Возврат денег