Каковы особенности оформления грузовых и коммерческих единиц?

Возврат средств
товарный кредит, коммерческий кредит, кредитный лимит, оформление товарного кредита, оформление коммерческого кредита

Грузовые и коммерческие кредиты: порядок и условия расчета

Раздавайте журналы бесплатно!

Дружественной организации может срочно понадобиться определенное имущество для производства или продажи, но по каким-то причинам она не может приобрести его за деньги. В то же время ваша организация располагает необходимой информацией и не собирается продавать эти активы, но и временно в них не нуждается. Что вы можете сделать в этом случае? Предоставить товарный или коммерческий кредит. Как это сделать правильно и с пользой для вашего организма, мы расскажем в статье для вас.

Товарный и коммерческий кредит: основные особенности

В соответствии со статьей 822 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), кредит на товары заключается в предоставлении места в других частях того, что определяется общими характеристиками.

Если иное специально не предусмотрено кредитным договором, условия о сортности, количестве, комплектности, качестве, тарифах, таможенных пошлинах и (или) упаковке должны выполняться в соответствии с правилами договора купли-продажи.

С точки зрения налогового законодательства, передача активов в рамках кредитования товаров представляет собой ликвидацию. Иными словами, при оформлении финансирования товаров происходит двойная ликвидация. Сначала товар передается в кредит, а затем возвращается кредитором.

Гражданский кодекс не предусматривает возможности выплаты денежного кредита наличными. Если в договоре сторон финансирование товара снова будет погашено наличными, то этот договор рискует быть реструктурированным в договор купли-продажи со всеми вытекающими правовыми и налоговыми последствиями.

Многие авторы, комментируя концепцию кредита на товары, указывают на существование отсрочки платежа за поставленные товары. Такой подход неверен. Существуют альтернативы этому понятию. Авторы путают товарный кредит с коммерческим и наоборот.

Грузовой кредит не может предусматривать отсрочку платежа, так как его особенностью является возврат вещей. Конечно, он не берется в кредит и наделен специфическими особенностями.

Коммерческий же кредит предусматривает передачу денег или иных вещей, определяемых общими признаками другого, в том числе в форме аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки платежа за товары, проекты или услуги (ст. 823 ФЗ РФ, ст. 823 ФЗ РФ).

ООО «Полимеры» производит изделия из пластмассы. В отчетный период поставщик не поставил сырье, необходимое для производства продукции, в установленные сроки. Самая быстрая поставка сырья ожидается через семь дней, что обрекает компанию на остановку производства. В то же время у ООО «Магнум», производителя пластиковых изделий, с которым ООО «Полимер» поддерживает кооперационные отношения, имеется свободный запас этого сырья.

Чтобы избежать остановки производства, ООО «Полимер» заключило кредитный договор на получение сырья ПЭ2НТ 76Т-17 в количестве 5 тонн. Условия возврата предусматривали, что ООО «Полимер» вернет сырье ПЭ2НТ 76Т-17 в количестве 5 тонн в течение 10 календарных дней, т.е. после получения сырья от поставщика.

Если к моменту возврата полученное сырье будет исчерпано, то будет возвращена другая партия того же сырья.

Также компания заключила с поставщиком торговый договор, согласно которому ООО «Полимер» получало материал с отсрочкой платежа.

В этом случае коммерческий кредит погашается денежными средствами на дату окончания срока его действия.

Кредиты (коммерческие и товарные) могут не включать проценты или быть беспроцентными. Эти условия оговариваются в договоре.

Основные особенности получения товарного или коммерческого кредита

Рассмотрим наиболее важные различия между товарным и коммерческим кредитом.

В договоре товарного кредита цена товара имеет второстепенное значение. Если правила договора соблюдены, то практического применения указанной цене нет, так как кредит погашается за счет вещи. При наличии таких условий проценты начисляются исходя из общей условной стоимости заемного товара.

К коммерческим кредитам применяются правила кредитного договора, если только правила договора, порождающие соответствующие обязательства и противоречащие содержанию этих обязательств, специально не оговорены.

В отличие от договоров товарного кредита цена имеет первостепенное значение, наряду с показателями сроков оплаты, поскольку не всегда можно определить общую стоимость договора. Он является непрерывным, и стоимость каждой партии товара может быть указана в накладной.

Это важно понимать. В контракте не предусмотрено никаких отсрочек или рассрочек платежа.

Суды отмечают, что расхождение между противоположными обязательствами, вытекающими из заключенного договора, может быть признано коммерческим кредитом, если товар поставлен (работа выполнена, услуга оказана) до момента оплаты или если оплата произведена до перечисления денежных средств. Товары (выполненные работы, оказанные услуги[1].

Однако суд отмечает, что положения о последующей и частичной оплате товаров по договору представляют собой торговый кредит, поскольку данные платежи прямо определены в договоре как торговый кредит[2].

В противном случае может возникнуть спор о том, существуют ли между сторонами отношения торгового кредита.

Например, в решении Дальневосточного окружного арбитражного суда № Ф03-686/2015 по делу № А51-12997/2014 от 4 марта 2015 года арбитр указал следующее. Можно сделать вывод, что в соответствии с российским федеральным законодательством займы и кредиты, в том числе коммерческие, подлежат письменному оформлению в виде соответствующего договора.

Это означает, что намерения сторон относительно предоставления и получения коммерческого кредита должны быть либо прямо выражены в письменной форме, либо вытекать из условий договора в соответствии с нормами Гражданского кодекса. При толковании условий договора суд, соответственно, будет исходить из буквального значения содержащихся в нем слов и выражений.

На что следует обратить внимание при определении процентной ставки по кредиту

При определении процентной ставки по кредиту необходимо учитывать следующее

— Стоимость кредитного финансирования, которую предприятие вынуждено оплачивать при привлечении внешних источников финансирования,

— норму прибыли, которую предприятие хочет получить по кредиту.

Странно, если организация получает кредит под 15 % годовых, а затем разрешает взять кредит под еще 5 % годовых. В этом случае равный заем обойдется партнерам в 15 %. Если предприятие хочет получить дополнительную прибыль от нехарактерных операций и рыночные условия позволяют это сделать, процентная ставка должна превышать 15 %. Разница между ценой кредита и выполненной суммой и есть прибыль организации.

Вышеуказанный подход менее обоснован, если разрешен заем под товары, так как партнеры получат часть уже приобретенных компанией активов для собственных нужд и вернут аналогичные активы в будущем. Это означает, что компании не нужно привлекать дополнительный капитал из выручки от реализации.

Значит ли это, что такие займы должны быть под проценты? Ни в коем случае. Это не вопрос жадности к прибыли. Предоставляя заем, организация берет на себя повышенный риск.

Если партнер не вернет заемные средства в срок, у организации может возникнуть брак в производственном процессе. Возможно, ему придется искать дополнительные финансовые ресурсы для закупки очередной партии товара, которого нет на складе организации.

Могут возникнуть дополнительные затраты на погрузку и разгрузку заемных и возвратных средств. В соответствии с условиями договора займа могут возникнуть расходы на передачу товара. Рекомендуется добиваться отдельной компенсации этих расходов, а не включать их в стоимость займа.

Внимание!

Если организация не пользуется кредитными средствами, разумная процентная ставка будет определяться рыночными условиями и сотрудничеством. В некоторых случаях процентная ставка может быть не рыночной, а самой низкой из доступных, чтобы компенсировать связанные с этим неудобства.

При оформлении договора торгового займа следует понимать, что после предоставления платежа компания создаст дополнительную нагрузку на движущийся капитал, поскольку часть средств будет заморожена в размере отсроченной суммы».

[1] Решения Арбитражного суда от 7 июля 2015 года и 7 ноября 2016 года.

[2] Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25 мая 2016 г. F06-8471/2016 Дело № А57-23520/2014, Решение Арбитражного суда Иркутской области от 28. 12. 2017 г. по делу № А19-12350/2017 и др.

Данный материал частично опубликован в. Вы можете прочитать их все в журнале «Планово-экономическая секция» № 10, 2022.

Узнайте больше:

  • Какие кредитные нагрузки вы можете приобрести?
  • Как рассчитать кредитный лимит покупателя без риска для себя
  • Оплата кредиторов в случае нехватки наличности
  • Как избежать дефицита наличных денег
Оцените статью
Возврат денег