Как законно вернуть НДС из бюджета

Возврат средств
возврат средств из бюджета

Как законно вернуть НДС из бюджета

Плательщики НДС имеют право на возврат НДС. Это происходит, если выясняется, что скидка по НДС больше, чем заявленный налог. В этом разделе рассказывается о том, как вернуть НДС из бюджета и с чем могут столкнуться предприниматели.

Плательщики НДС имеют право на возврат НДС. Это происходит, если выясняется, что скидка по НДС больше, чем заявленный налог. В этом разделе рассказывается о том, как вернуть НДС из бюджета и с чем могут столкнуться предприниматели.

Когда можно вернуть НДС из бюджета

НДС к уплате — это разница между налогом на ввоз и налогом на производство. Другими словами, это разница между НДС, начисленным на товары и услуги, и НДС, уплаченным поставщикам.

В большинстве случаев взимаемый налог будет выше, чем налог на производство. Однако в некоторых случаях может быть наоборот.

  1. Были приобретены дорогостоящие основные средства или большое количество товаров. Весь рынок может быть лишен НДС одновременно. А если продаж в квартале будет меньше, то начисленный НДС будет меньше, чем скидка.
  2. Работайте по льготной ставке 0% или 10%. Однако скидка может быть больше, если поставщик выставляет счет-фактуру с НДС по обычной ставке 20%.

В таких случаях поставщику уплачивается больше НДС, чем поступает от покупателя. Это означает, что вы можете возместить из бюджета разницу между входящим и исходящим НДС.

Что нужно сделать, чтобы получить возмещение НДС

Во-первых, заполните заявление и подайте его в ФНС.

Если скидка больше, чем начисление, вместе с заявлением подайте декларацию по НДС. Вы можете подать заявление и позже, но тогда вы получите деньги позже. Бланк заявления на возврат можно скачать на сайте ФНС.

Прежде чем налоговые органы примут решение о возмещении, они проводят выборочную проверку. Будьте готовы к тому, что заявление о возврате налога проверяется очень тщательно.

Камеральные проверки деклараций по НДС обычно длятся до двух месяцев, но инспекторы вправе продлить этот срок до трех месяцев (пункт 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ).

Если же подается уточненная декларация, то срок начинает течь заново. Подача уточненной декларации требуется только в том случае, если декларация не содержит необходимой информации или если ошибка привела к занижению налога. Поэтому при малейшем нарушении, например, опечатке в номере счета-фактуры, предпочтительнее просто предоставить объяснение.

Камеральные проверки обычно проводятся на территории инспекции, но инспектор имеет право осмотреть ваше помещение, если в отчете указана сумма к возмещению или в ходе проверки выявлены расхождения (статья 1, раздел 1 Федерального налогового кодекса РФ).

В большинстве случаев в ходе проверки инспектор будет задавать вопросы, запрашивать пояснения и дополнительные документы; весь обмен информацией при проверке отчетности по НДС должен осуществляться в электронном виде. Отправка ответов в налоговые органы на бумаге считается непредставленной.

Если вы получили запрос из ИФНС, у вас есть шесть дней, чтобы отправить уведомление о получении документа, и пять дней, чтобы ответить на сам запрос.

Нарушение сроков влечет за собой санкции.

  • Если вы нарушите срок отправки квитанции о приеме документов более чем на 10 дней, налоговые органы могут заблокировать ваш счет (п. 3 ст. 76 ФНС России, ст. 1.1),
  • за нарушение срока ответа на вопросы — штраф в размере 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

И самое главное — если налоговики не получат удовлетворяющих их объяснений, они откажут в возврате НДС.

В ходе камеральной проверки вас могут пригласить на так называемую «комиссию» по легализации налоговой базы. Общая цель таких мероприятий — убедить налогоплательщиков заплатить больше из своего бюджета.

Помните, что если заявление выполнено без ошибок и все подтверждающие документы в порядке, у налоговых органов нет законных оснований отказать в возврате НДС. Однако руководитель или сотрудник компании, идущий на комиссию, должен обладать психологической устойчивостью, чтобы противостоять давлению.

Если не обращать излишнего внимания на сотрудника налоговой, можно изменить заявление и добиться того, чтобы сумма к возврату была не такой. Для этого большую скидку перенесите на следующий период или разделите ее на части. Воспользоваться скидкой покупатель вправе в течение трех лет после того, как материал или услуга были учтены (статья 172 Налогового кодекса РФ).

Однако перенос или разделение скидок не всегда возможны. Если приобретается основной или нематериальный актив, скидка должна быть заявлена в полном объеме в том периоде, в котором объект был зарегистрирован в бухгалтерском учете. Также нельзя перенести авансовые платежи или скидки с сумм, уплаченных в качестве налогового агента. Об этом говорится в письмах 03-07-11/20290 и 03-07-11/20293 Минфина России в письме от 9 апреля 2015 года.

Мое Бизнес Бюро.

Справочная система и правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и экспертов

При каких условиях возвращается НДС

Если налоговики не найдут правонарушения, то камеральная проверка длится не более двух месяцев. После этого глава ИФНС должен в течение семи дней принять решение о возврате налога. На перечисление денег казначейству дается еще пять дней.

Чтобы получить деньги в указанные сроки, необходимо заранее подать заявление о возврате НДС, лучше всего в виде заявления. Если на дату принятия решения о возврате налоговики не подали такого заявления, то деньги вы получите через месяц после подачи заявления (ст. 11.1 НК РФ).

Если есть филиал по НДС или другому федеральному налогу, аудитор в первую очередь оплачивает эту задолженность. После закрытия задолженности на расчетном счете он получает оставшуюся сумму (ст. 4, п. 4 НК РФ).

Если инспектор обнаружит нарушения при заполнении декларации, то срок возврата НДС увеличивается более чем в два раза. В таблице ниже приведены максимальные сроки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Теоретически каждый этап может быть быстрее. Однако обычно при возмещении из бюджета налоговые органы полностью используют все установленные законом сроки.

При каких условиях возвращается НДС

Если нарушение найдено и сумма возвращена, не забудьте написать новое заявление на возврат. Его целесообразно подать вместе с возражениями на закон.

Особенности возврата НДС для экспортеров

Для многих экспортеров процесс возврата НДС еще более сложен. Речь идет о тех, кто продает товары за границу, кто не только экспортирует, но и продает товары в другие страны. Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 18.04. 2018 года № 466. К ним относятся нефть и нефтепродукты, металлы и лесоматериалы.

Экспортеры товаров, как и все остальные должники по НДС, не могут включить входной налог в декларацию на основании одного счета-фактуры. Они должны приложить к декларации по НДС документ, подтверждающий экспорт: контракт, таможенную пошлину, счет-фактуру и т. д. (ст. 165 НК РФ). Поэтому срок возмещения НДС у них продлевается, как только необходимо собрать все документы.

Кто и как может потребовать ускорить процесс

Некоторые предприниматели могут вернуть НДС из бюджета гораздо быстрее, чем указано выше (ст. 176.1 НК РФ). Право на ускоренный возврат имеют следующие налогоплательщики

  1. Крупные налогоплательщики. Речь идет о юридических лицах, которые за последние три года уплатили налог на прибыль, налог на потребление, НДС и налог на добычу полезных ископаемых на общую сумму не менее 2 млрд рублей.
  2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивосток. Территория или управляющая компания порта должны предоставить предпринимателю гарантии.
  3. Налогоплательщик предоставляет гарантийное письмо или банковскую гарантию, если соблюдены требования законодательства к гаранту или поручителю. В частности, гарант должен перечислить в бюджет не менее 2 миллиардов налогов за последние три года, а банк-поручитель должен иметь утвержденный капитал не менее 1 миллиарда рублей.
  1. В течение пяти дней с момента подачи декларации налогоплательщик должен направить заявление на ускоренный возврат.
  2. Налоговый орган выносит решение в течение пяти дней.
  3. В течение пяти дней казначейство перечисляет деньги.

Однако декларацию будут продолжать проверять. Если обнаружат, что налогоплательщикам неправомерно вернули деньги, их нужно будет вернуть в бюджет. Чтобы удвоить процентную ставку рефинансирования ЦБ РФ, нужно заплатить санкцию (ст. 176.1 Налогового кодекса РФ).

Что делать, если налоговые органы нарушают сроки сдачи декларации

Если вы все сделали правильно, но денег все равно нет, обратитесь к инспектору, который оформлял чек. Возможно, произошла техническая ошибка и деньги поступят в ближайшее время.

Если инспектор не смог решить вопрос, отправьте письмо на имя руководителя Федеральной налоговой службы. А если и это не помогло, пишите в вышестоящие налоговые органы. Если договориться с налоговиками всех уровней не удалось, остается только обращаться в суд.

Если срок возврата НДС необоснованно нарушен, вы вправе получить не только основную сумму, но и проценты за просрочку исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 176, п. 10 НК РФ).

Вывод.

Если сумма квартальной скидки по НДС превышает понесенный налог, разницу с бюджетом можно возместить. Это сложный процесс, занимающий в лучшем случае два и более месяцев, а в худшем — до пяти месяцев.

Подарок читателю — контрольный список с вариантами законной оптимизации налогообложения по ОСНО и УСН. Более 40 способов законно снизить налоговую нагрузку!

Методы оптимизации налогообложения

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатный контрольный лист по ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже и мы вышлем вам.

  • #TAX Аудиторские проверки.
  • #BAT
  • #Налоговые декларации
  • #бланк налоговой декларации
  • #налоговая декларация.
  • # налоговые декларации
  • #заявление о возврате налога
  • #мое дело.
  • #моё дело. бюро
  • #my Business Accounting.
Оцените статью
Возврат денег