Как оформить возврат товара при упрощенной системе налогообложения и учесть его в КУДИР — lteria — Kontur

Возврат средств
возврат средств усн

Как отразить в учете возврат товаров покупателями при упрощенной системе налогообложения в КУДИР

Чтобы оформить возврат товаров при упрощенной системе налогообложения, необходимо вернуть товар поставщику, в зависимости от того, является ли он индивидуальным покупателем или торговым партнером. Затем упрощенец может сам вернуть товар поставщику, что также должно быть отражено в КУДиР.

О статье:

  • Возврат товаров физическими лицами
  • Возврат товаров между торговыми партнерами
  • Нюансы при возврате товаров на упрощенную систему налогообложения

Автоматическое заполнение КУДИР

Ведите бухгалтерский учет, выплачивайте зарплату, получайте банковские выписки и фиксируйте доходы и расходы с помощью Контур.Бухгалтерии. Сервис самостоятельно заполняет КУДИР, налоговые декларации и другие отчеты.

Возврат товаров физическими лицами

Физические лица могут вернуть товар, если он оказался бракованным, но покупатели также имеют право добровольно вернуть товар, если он исправен в течение двух недель с момента покупки. Обсудим подачу каждого вида декларации.

Возврат бракованного товара

После покупки бракованного товара покупатель может потребовать обмена на товар равного или аналогичного качества, уменьшения покупной цены товара или бесплатного устранения дефекта. Другой вариант — возмещение расходов на ремонт. Однако в большинстве случаев покупатель возвращает бракованный товар и требует возврата денег.

Продавец может провести экспертизу, чтобы определить причину дефекта. Если экспертное заключение покажет, что вещь испортилась, покупатель должен вернуть стоимость экспертизы и забрать товар без обязательств.

Возврат товара надлежащего качества

В некоторых случаях покупатель может пожелать вернуть товар надлежащего качества и имеет на это право в соответствии с Законом о защите прав потребителей. Отказ возможен только в следующих случаях

  • С момента покупки прошло 14 дней; или
  • Товар потерял свой «товарный вид» и не выглядит как новый. Например, поцарапаны подошвы туфель или отсутствуют пуговицы на платье,
  • Товар входит в список товаров, которые не подлежат обмену или возврату в соответствии с законодательством. Это нижнее белье, косметика, ювелирные изделия и медицинские товары (полный перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55).

При отсутствии оснований для отказа продавец обязан заменить товар на подходящий или вернуть деньги.

Документация и возврат денег.

Покупатель подает заявление на возврат. Он указывает свои паспортные данные, причину возврата и сумму, уплаченную за товар. К заявлению должны быть приложены кассовые документы, но при отсутствии кассовых документов продавец может рассчитывать на банковские справки или свидетельские вклады.

Приняв эти документы, продавец должен составить накладную на возврат товара в любом виде. В ней должно быть указано наименование товара, его количество и стоимость. Эти документы необходимы при оформлении возврата в Kudir.

Процесс возврата зависит от того, когда покупатель вернул товар

  • Возврат в день покупки: если покупатель расплатился картой, продавец отменяет операцию и возвращает деньги без оплаты наличными; если он расплатился наличными, средства возвращаются из фонда. В обоих случаях доказательством является «обратное прибытие»,
  • При возврате на другую дату: деньги должны быть возвращены из фонда организации — наличными или переводом со счета, в этом случае ООО оформляет кассовый документ наличными — при оплате банковским переводом сумма должна быть возвращена на ту же карту, с которой был произведен платеж.

Храните документы в удобной электронной системе учета

После того как вы добавите документацию и загрузите выписку из банка, сервис отобразит ваши доходы и расходы, предложит регистрацию, рассчитает налоги и подготовит отчетность.

Потеря кудира.

После покупки товара упрощенец заносит информацию о прибыли в таблицу Кудир «Доходы» со строкой «Доходы минус расходы», убирая стоимость товара как расход. После возврата товара и перечисления денег запись в книге нужно исправить.

Чтобы изменить доход в колонке «Выручка», опишите сумму возврата как подтверждающий документ со знаком минус и укажите транспортную накладную на возврат и подтверждение на получение товара в графе «Доход от выручки». Сделайте это на дату возврата.

Чтобы скорректировать стоимость, запишите стоимость товара со знаком минус в дату возврата в выходной таблице. Для проверки данных о возврате и счете-фактуре используйте функцию «Возврат возврата».

УСН Как учесть товары, возвращенные покупателем в Кудир, для целей налогообложения

Возврат товаров между торговыми партнерами

Контрагенты могут вернуть товары или части товаров поставщику, но не по своей воле, если произошло нарушение условий договора. Гражданский кодекс РФ устанавливает обстоятельства, при которых это допускается.

  • Товар оказался не того сорта,
  • имеется дефект, ,
  • Имеется недостаток,
  • Комплектация не соответствует указанной в договоре
  • Отсутствует необходимая упаковка,
  • Отсутствует сопроводительная документация, и поставщик не поставил товар покупателю в разумный срок.

Если обнаружены дефекты, но поставщик быстро их устраняет, то договор также не может быть аннулирован. Однако договор может предусматривать, например, возврат денег за качественный товар, приобретенный для перепродажи и не проданный в течение определенного срока.

Основные документы при возврате товара другой стороне

При возврате необходимо указать первичный учетный документ. Этого требует Закон о бухгалтерском учете (п. 1 ст. 9 Закона № 06. 12. 2011).

Отгрузки или действия. Прежде всего, это «возврат товара» или возвратная накладная с действием по возврату товара поставщику. Такой документ направляется вместе с возвращаемой партией. Кроме того, покупатель направляет поставщику письмо или претензию с просьбой принять товар, заменить его товаром надлежащего качества или указать причину возврата.

Требование. В претензии покупатель указывает наименование и реквизиты поставщика и покупателя, реквизиты договора купли-продажи и наименование товара, наименование, количество и стоимость товара, информацию о любых дефектах или отклонениях, а также закон, разрешающий возврат товара. Наконец, покупатель заменяет товар и требует возврата денег или уценки товара, подписанного администратором с расшифровкой и печатью.

Счета-фактуры. Покупатели не обязаны выставлять счета-фактуры. Однако продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок. Если покупатель сотрудничает и облагает НДС, то корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж. В противном случае НДС по неремонтопригодной части товара просто принимается к вычету.

БК.

Заплатите налоги в несколько кликов

Оплачивайте налоги, пожертвования и отчеты онлайн. Сервис рассчитает сумму, подготовит файл и напомнит вам о его задании.

Статус возврата контрагентам ограничен тремя вариантами.

  • Если при возврате обнаружен брак при получении — покупатель может просто не принять бракованный товар, скорректировать транспортную накладную без сути и получить бракованный товар. Тогда поставщик, работающий на ОСНО, в течение пяти рабочих дней внесет изменения в накладную и отправит ее покупателю. На практике поставщик часто без бюрократии поставляет покупателю качественный товар вместо бракованного, а покупатель подписывает счет-фактуру без каких-либо изменений.
  • Возврат некачественного товара после получения — Если при получении обнаружен дефект, но доставочная компания не успела его получить и передать поставщику, покупатель принимает всю партию, но оформляет спор по количеству и качеству товара в присутствии представителя поставщика, который оформляет спор по количеству и качеству товара и сопроводительной уточняет детали сопроводительной документации. Затем он составляет требование к поставщику и, после выполнения требования, оформляет накладную на возвращенную часть товара на основании «возврата достойной команды». Для покупателя это возврат денег, а для поставщика, получателя, — описание деталей договора и счета-фактуры, по которому заявлен дефект. Поскольку право собственности на товар перешло к покупателю после приемки, возврат является сделкой купли-продажи.
  • Возврат непроданного товара или обратная продажа — согласно договору, покупатель может вернуть поставщику товар надлежащего качества, но не смог продать его в течение оговоренного срока. На практике это продажа товара предыдущему владельцу, которая может быть зачтена. В этом случае покупатель производит расчет стоимости доставки партии товара (при необходимости выставляет счет-фактуру) и вписывает название своей компании в графу «продавец». Таким образом, регистрация такой обратной ликвидации не отличается от прямой ликвидации.

Важно! Расходы, связанные с компенсацией бракованного товара, не могут быть учтены в расходах. Это суммы за передачу бракованных товаров и передачу товаров надлежащего качества. Эти расходы по бракованным товарам оплачивает Минфин (письмо 03-03-05/47 от 29 апреля 2008 г.), и они не входят в перечень закрытых расходов, которые упрощенцы могут учесть при расчете налога (ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). На этом основании Минфин решил, что расходы в виде бракованных убытков не уменьшают налоговую базу и не учитываются в кудире (письмо Минфина от 31. 08. 2006 /180).

Возврат контрагентов поставщикам в рамках упрощенной системы налогообложения

При возврате товаров упрощенцу покупатель на УСН возвращает только счет-фактуру и счет, а покупатель на УСН дополнительно формирует корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина № 03-07 от 07 июля 2019 г. -09/52435).

На основании возвратного счета-фактуры и платежного поручения упрощенец регистрируется на куидир.

  • Уменьшение дохода до суммы возврата — запись в таблице «Доходы» суммы возврата со знаком минус — запись делается на дату возврата денег покупателю.
  • В разделе «Доходы минус расходы» из расходов также вычитается стоимость возврата. Эта сумма записывается в таблицу «Расходы» со знаком минус и вводится на последнюю дату. Событие: возврат денег торговому партнеру или возврат товара на склад.

Возврат от упрощенца поставщику.

Если товар возвращает сам человек, это также оформляется накладной или актом возврата, а также выпиской из банка о перечислении денежных средств за возвращенный товар. На основании этих документов упрощенец, находящийся на режиме «доходы минус расходы», уменьшит свои расходы на сумму возврата. Записи должны быть сделаны на дату последнего события, например, сдачи товара поставщику, возврата оплаты и т.д. Возмещение не является доходом. Он лишь уменьшает расходы, поэтому его не нужно заносить в таблицу «Доходы» в КУДиР.

Нюансы при возврате товаров на упрощенную систему налогообложения

Налогоплательщикам на упрощенке проще составлять декларации, если объектом налогообложения являются «доходы». Если оплата товаров, услуг или имущественных прав произведена в одном налоговом периоде, а возврат — в другом, не нужно менять старые записи, корректировать налоговые расчеты и декларации. Сумма возврата уменьшается на сумму дохода за налоговый период, в котором производится возврат. Такая же логика действует и при упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы». Стоимость возвращаемых товаров уменьшается на расходы того периода, в котором происходит возврат.

Налогоплательщикам на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» немного сложнее формально все рассчитать, если товар продается в одном периоде, а возвращается в другом. Расходы нужно уточнять. При продаже стоимость товара отражается в расходах, но после возврата товара его стоимость не нужно включать в расходы. Если уменьшить расходы в период возврата товара, инспекторы могут не согласиться с этим при проверке и наложить штраф. Безопаснее корректировать расходы на тот период, в котором они были понесены. Нужно пересчитать налоги и доначислить платежи, рассчитать штрафы за занижение стоимости и подать уточненные декларации (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54)75 и п. 1 ст. 81 НК РФ).

Иногда товары покупаются в одном периоде, а возвращаются в другом. В этом случае доход в новом периоде может быть меньше суммы, возвращенной покупателю. По мнению Министерства финансов, это не позволяет учесть всю сумму возврата при расчете налога. Налоговый период. Кроме того, если дохода не было вообще, то возврат не учитывается (письма Минфина от 03-11-11/224 от 30 июля 2012 года до 03-11-11/204 от 6 июля 2012 года).

Однако это спорная позиция, и суды не всегда с ней соглашаются, так как она нарушает права налогоплательщиков. Более того, раньше инспектор мог дать разъяснение об обратном (письмо УФНС по г. Москве от 10 января 2007 г. 18-11/3/092847). В результате некоторые предприятия ссылаются, при полном возврате, на судебные решения, поддерживающие данную позицию (например, Арбитражный суд № Ф02-5409 /2014 Восточно-Сибирского округа от 19. 01. 2015).

Автоматическое заполнение КУДИР

Ведите бухгалтерский учет, выплачивайте зарплату, получайте банковские выписки и фиксируйте доходы и расходы с помощью Контур.Бухгалтерии. Сервис самостоятельно заполняет КУДИР, налоговые декларации и другие отчеты.

Оцените статью
Возврат денег