Что выгоднее для займов учредителям — процентные или беспроцентные проводки в бухгалтерском учете?

Возврат средств
процентный займ учредителю, проценты по займу, без процентов, налогообложение, налоговые последствия, ооо, проводки

Какие займы учредителям выгоднее выдавать — процентные или беспроцентные?

Екатерина Гостева < pan> Цель управления (допустимо выражение

Займы учредителям ООО — один из законных способов вывода средств с расчетного счета. Однако из-за тонких различий в налогообложении этот распространенный способ финансирования учредителей не самый простой. Рассмотрим, как правильно оформить займ от ООО в 2019 году, чтобы минимизировать налоговые потери при наличии ограничений в зависимости от режима налогообложения и способа выдачи.

Беспроцентные займы учредителям выгоднее

Как это ни парадоксально звучит, но беспроцентные займы учредителям, то есть займы, выданные под 0% годовых, не выгоднее процентных займов.

Если вкратце, то при использовании беспроцентных займов необходимо соблюдать специальные правила налогообложения доходов: правда, с 1 января 2016 года вступило в силу новое правило, согласно которому при получении беспроцентного займа заемщики должны ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы предоставленных товаров. Текущая ставка рефинансирования составляет 6,5 % (с 28 октября 2019 года), то есть такая же, как если бы учредитель взял заем под 1,5 % годовых.

Для того чтобы не получить существенную выгоду, необходимо взять кредит под процентную ставку, превышающую 2/3 ставки рефинансирования (или базовой ставки) ЦБС. Таким образом, минимальная процентная ставка по текущему кредиту должна составлять не менее 4,33% годовых). Чтобы понятие материальной выгоды не возникало, процентный кредит должен быть выдан по процентной ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования CBC (или базовой ставки). Таким образом, минимальная процентная ставка для доступа к текущим кредитам должна составлять не менее 4,33% годовых).

Читайте далее.

Тогда возникает второй парадокс: беспроцентный заем учредителю ООО, независимо от того, насколько процентная ставка превышает 4,33% годовых (например, в договоре прописано 8% годовых), может быть выгоднее процентов. — Бесплатные займы на практике обходятся в 1,6 % годовых. Обоснование простое.

  • Однако для беспроцентных займов налог на доходы физических лиц в размере 1,5 % годовых — неизбежная реальность,
  • В случае с процентами по кредиту выплаты, а следовательно, и налогообложение процентов по кредитным договорам, могут быть отложены на неопределенный срок.

Весь вопрос заключается в формулировке договора. Достаточно четко указать, что выплата процентов по займу фактически произойдет в момент его погашения, а учредитель просто своевременно продлевает договор.

По сути, заем учредителю ООО (и проценты по договору займа) можно назвать «безотзывным». Таким образом, не отступая от закона, мы превращаем беспроцентный заем в реальный беспроцентный заем.

Желательно формализовать интенсивные займы от компаний на упрощенке

Обнулить реальный налог с помощью «Тери» могут только компании, находящиеся на «упрощенке». Предприятия общего режима налогообложения (их учредители), как правило, все равно имеют некоторые «убытки» в каждом конкретном случае.

Однако в случае с процентами по кредитам:

  • Учредитель не несет никакой налоговой нагрузки. В случае с беспроцентными займами: неизбежно,
  • Налоговое бремя AE незначительно, но все же ниже, чем подоходный налог с физического лица, подлежащий уплате учредителем.

Как так получилось: в случае с займами учредителям компания как бы получает дополнительный доход в виде этой прибыли, независимо от налогового режима. А как мы знаем, этот доход подлежит налогообложению. В зависимости от налогового режима необходимо облагать

  • Налог на прибыль (по ставке 20% — для компаний с общей системой налогообложения),
  • Единый налог по упрощенной системе налогообложения со ставкой 6% или 15%, в зависимости от варианта «упрощенки».

И вот тут начинается самое интересное. Действительно, предприятия с общей системой и упрощенной системой налогообложения учитывают отдельный доход.

  • В связи с применением метода налогообложения доходов «Проценты по займам» компании на УСН должны производить выплаты независимо от того, были ли средства фактически получены учредителем (кассовый метод УСН доступен, см. также кассовый метод УСН доступен, см. также кассовый метод УСН доступен). компании без НДС за предыдущие четыре квартала не превысит 1 млн руб. за квартал).

Это означает, что расходы, связанные с уплатой налога на прибыль компании методом начисления, аналогичны тем, которые возникли бы при предоставлении годовой процентной ставки в размере примерно 1% годовых (чуть выгоднее, чем 1,5% для «беспроцентных» займов, как вы согласны (Так и есть).

  • В контексте упрощенной системы налогообложения обязанность по уплате единого налога по упрощенной системе налогообложения не возникает до фактического поступления процентов на наш расчетный счет, так как налогоплательщики всегда применяют кассовый метод учета своих доходов. И за своевременное продление кредитных договоров с учредителями ООН. Причем при правильной формулировке (относительно уплаты процентов при погашении займа) эта обязанность может и не возникнуть. Поэтому гораздо выгоднее оформить процентный заем у предприятия с упрощенным налоговым режимом.

В современных условиях бизнес, как правило, редко представлен одной компанией. Обычно создаются группы компаний. Если в такую группу входит предприятие на упрощенном режиме налогообложения, но у него недостаточно средств на расчетном ссудном счете, можно взять займ для бизнеса у основной организации (работающей на упрощенном режиме налогообложения).

Договоры займа между юридическими лицами могут быть процентными — налоговые последствия для обеих компаний отсутствуют, поскольку речь идет о юридических, а не физических лицах. Когда компания-«упрощенец» получает деньги, она может передать их учредителю — физическому лицу. И мы уже минимизируем налоговые «потери» таким образом.

Оформите все в письменном виде

Как показывает практика бухгалтерских служб, ваш внутренний бухгалтер считает допустимым перечисление суммы займа учредителям на карту или выдачу наличных из фонда без договора. Фактически наличие требования фиксируется только с помощью учетно-платежного поручения (инкассового чека).

Такой подход в корне неверен. Основное требование к договору займа — письменная форма. Это требование как статьи 161 Гражданского кодекса Российской Федерации, так и статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации, в которых говорится

  • необходимость документального подтверждения произведенных расходов,
  • необходимость подтверждения финансового обоснования расходов соответствующими документами.

Основным документом, подтверждающим расходы компании, предоставляющей заем учредителю ООО, является договор займа. Без его оформления налоговые органы должны доказать реальность сделки в суде. В этом случае важно просто заключить договор на основе «интернет-образца» и проконтролировать наличие всех основных условий, регламентированных статьями 807-818 Закона РФ.

  • Правомочность и срок действия,
  • сумма займа и порядок выплаты процентов (здесь необходимо уточнить, что проценты заемщик будет выплачивать в конце срока действия договора),
  • Цель использования (допускается формулировка вплоть до «на неотложные нужды», а также признаки того, что «заем не является целевым»).

В данном документе перечислены только основные особенности и оттенки оформления займов между ООО и их учредителями. На практике могут встречаться и другие случаи, которые необходимо рассматривать отдельно. Именно так мы поступаем с клиентами, которые обращаются к нам за внешней переуступкой счетов.

Стоит отметить, что практически все новые клиенты спрашивают нас о проблемах с оформлением кредитов. И мы с удовольствием отвечаем. Мы гарантируем квалифицированную поддержку во всех наших компаниях, оказывающих бухгалтерские услуги.

  • Различные налоговые вопросы,
  • Законные варианты экономии на налогах.
Оцените статью
Возврат денег